為替の期末処理

期末に保有している外貨建て預金、債権、債務は外国通貨残高に期末時点の為替レートの仲値（TTM）を乗じて、円換算します。

その円換算によって生じた差額は為替差益、為替差損として計上します。

ただし、得意先や仕入先と為替予約を行っている場合は、外国通貨残高に為替予約レートを乗じて円換算額します。

為替予約により円換算額を確定させた場合において発生した為替予約差額は為替予約を締結した日の属する事業年度から決済する日の属する事業年度までの期間に配分し、その配分すべき金額は、為替差益、為替差損として計上します。